Centrul de consultanță

Planificarea moştenirii
Feb

Planificarea fiscală a moştenirii

Planificarea modului în care să vă ocupaţi eficient de moştenire din punct de vedere fiscal este o sarcină importantă, dar potenţial complexă. Un număr din ce în ce mai crescut de proprietăţi va fi supus impozitului pe moştenire la decesul proprietarului, prin urmare, este vital să luaţi în considerare modul în care poate fi redactat testamentul dumneavoastră pentru a reduce suma impozitului care va fi dedusă din proprietate după deces şi pentru a pune la dispoziţie mai mulţi bani celor dragi.

De asemenea, puteţi lua în considerare opţiunea de a face cadouri în timpul vieţii pentru a minimaliza răspunderea moştenirii, dar aceasta va ridica alte consideraţii fiscale. Iwona Durlak, avocat specializat în planificarea testamentelor, trusturilor şi proprietăţii din cadrul companiei IMD Solicitors din Londra, Manchester și Birmingham. explică ce trebuie să aveţi în vedere atunci când planificaţi lăsarea moştenirii dacă doriţi să minimalizaţi impozitul.

De ce ar trebui să mă gândesc la impozit acum?

Pragul de impozitare pe moştenire pentru o persoană individuală este de 325.000 de lire sterline (cunoscut şi ca prag nul de impozitare), astfel încât, dacă proprietatea dumneavoastră valorează peste această sumă la momentul decesului, valoarea proprietății dumneavoastră de peste 325.000 de lire poate fi impozitată cu 40%. Multe proprietăţi vor depăși acest prag, în special din cauza creșterii abrupte a prețurilor proprietăților în ultimii ani.

Cum poate testamentul reduce impozitul pe moştenire?

Puteți utiliza diverse reduceri şi scutiri fiscale în testament pentru a reduce impozitul la deces, inclusiv:

  • Soţii şi partenerii civili: cadourile făcute soţului/soţiei sau partnerului civil sunt scutite de impozitul pe moştenire, prin urmare, valoarea oricărei proprietăţi sau a unei părţi dintr-o proprietate lăsate soţului/ei sau partnerului civil nu vor fi luate în considerare pentru scopul moştenirii;
  • Pragul nul de impozitare transferabil: în cazul decesului soţului/soţiei sau partenerului civil, pragul de bază disponibil pentru averea dumneavoastră poate fi majorat cu procentul pragului neutilizat atunci când soţul/soţia sau partenerul civil a decedat. De exemplu, John a decedat lăsând o avere de 600.000 lire sterline. Acesta a lăsat moştenire fiului său 130.000 de lire sterline şi soţia sa a moştenit restul. Doar 130.000 de lire sterline din pragul de 325.000 lire sterline a fost utilizat, prin urmare, procentul neutilizat de 60% (130.00 lire sterline reprezintă 40% din 000 lire sterline) este transferabil către averea soţiei. La decesul acesteia, pragul său total de impozitare a moştenirii va fi de 520.00 lire sterline (325.000 lire sterline plus 190.000 lire sterline);
  • Pragul nul de impozitare pe clădiri rezidenţiale: o scutire de impozit adiţională este disponibilă dacă lăsaţi o proprietate rezidenţială descendenţilor direcţi, precum copiilor şi nepoţilor biologici. În prezent, acest prag este de 125.000 lire sterline, crescând cu 25.000 lire sterline în fiecare an până la 175.000 în 2020/2021. Dacă veţi primi mai mult de o proprietate rezidenţială, executorii o vor nominaliza pe cea care se califică;
  • Activităţi caritabile: cadourile făcute în testament către organizaţii de caritate şi partide politice sunt, de asemenea, scutite de impozit pe moştenire; şi
  • Trusturi testamentare: Un trust terstamentar structurat cu atenţie vă poate proteja averea de impozite. Puteţi lăsa banii sau proprietatea beneficiarilor dumneavoastră conform anumitor dorinţe, de exemplu, pentru a-şi finanţa educaţia academică sau pentru a pune depozit pentru o proprietate.

Cum se mai poate reduce impozitul?

Dacă fondurile vă permit, luaţi în considerare opţiunea de a face cadouri în timpul vieţii pentru a reduce valoarea averii şi valoarea impozitului pe moştenire la deces.  Puteţi face cadouri de 250 lire sterline oricui doriţi fără ca aceste cadori să fie impozitate. De asemenea, puteţi avea o scutire anuală de 3000 lire sterline, prin urmare, puteţi oferi 3000 lire sterline cuiva fără impozite pe moştenire (sau 1000 lire sterline către trei persoane);

De asemenea, puteţi face un cadou cunoscut ca „transfer taxabil”. Deşi impozitul pe moştenire poare fi plătit dacă decedaţi în termen de şapte ani de la oferirea cadoului, valoarea potenţială a impozitului se reduce în fiecare an şi dispare după şapte ani.

Mai multe reduceri şi scutiri pot fi disponibile prin reducerile de impozite în cazul proprietăţilor comerciale sau agricole şi reducerile de proprietate comună.

Există şi alte implicaţii fiscale?

Planificarea fiscală pentru afacere trebuie să includă consideraţii cu privire la alte impozite, impozitele semnificative de acumulare capital, care pot reprezenta o capcană pentru cei neavizaţi. Important de reţinut este că impozitul pe acumulare de capital dispare o dată cu decesul persoanei individuale, însă poate creşte dacă faceţi cadouri pe viaţă.

Un cadou sub formă de imobil (altul decât locuinţa principală) sau o piesă de artă scumpă, de exemplu, poate duce la o creştere în valoare a impozituluui pe acumulare de capital de când aţi obţinut-o. Aceasta înseamnă că deşi un cadou pe viaţă poate reduce valoarea impozitului în momentul decesului, poate apărea imediat ce cadourile sunt expediate. Va trebui să luaţi în cosiderare dacă impozitul este mai mare în cazul în care optaţi să faceţi un cadou pe viaţă decât să plătiţi o factură XGT sau să vă ocupaţi de aceasta în testament şi salva la impozitul pe moştenire după deces.

În cele din urmă, pot exista consideraţii fiscale de venit, dacă aţi creat un trust, deoarece venitul dintr-un fond de trust este supus impozitului pe venit.

Acesta este un domeniu complex al legii şi pentru a afla care este cea mai bună metodă de abordare a implicaţiilor fiscale, vă recomandăm consultarea unui avocat specializat în planificarea fiscală a moştenirii.

Pentru mai multe informaţii, vă rugăm să contactaţi Iwona Durlak, specialist în Wills și Probate la telefon 0330 159 6497 sau prin email info@imd.co.uk.  IMD Solicitors are birouri în Londra, Manchester și Birmingham.

Acest articol are doar scop general informativ şi nu constituie consiliere juridică sau profesională. Vă rugăm să reţineţi că legea poate fi modificată de la data publicării acestui articol.

Vezi toate articolele